НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПИСЬМО

от 13.10.2011 г. N 25-113/2388-12062

Относительно необходимости банка проверять статус самозанятого лица во время открытия счета физическому лицу

Национальный банк Украины рассмотрел Ваше обращение <...>, направленное с письмом Администрации Президента Украины от 12.09.2011 г. N 03-01/2721,и сообщает.

Порядок и перечень документов для открытия текущих счетов в национальной и иностранных валютах субъектам хозяйствования, которыми являются и физические лица - предприниматели, предусмотрены главой 3 Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах,утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 12.11.2003 г. N 492.

В соответствии с Законом Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно усовершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины" (Закон N 3609-VI) абзац второй пункта 69.6 статьи 69 Налогового кодекса Украины, которым устанавливалась обязанность банка проверять наличие или отсутствие регистрации физического лица - предпринимателя или лица, осуществляющего независимую профессиональную деятельность, был исключен.

В связи с этим банки не обязаны осуществлять проверку наличия или отсутствия в реестрах информации о физическом лице, обратившемся в банк с целью открытия счета.

Вместе с тем пунктом 69.7 статьи 69 Налогового кодекса Украины на физических лиц - предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность,возложена обязанность уведомлять о своем статусе банки, в которых такие лица открывают счета.

Пунктом 69.2 статьи 69 Налогового кодекса Украины определено, что банки и другие финансовые учреждения обязаны направлять уведомление об открытии или закрытии счета плательщика налогов - самозанятого физического лица в орган государственной налоговой службы, в котором учитывается плательщик налогов, в течение трех рабочих дней со дня открытия/закрытия счета (включая день открытия/закрытия).

Датой начала расходных операций по счету плательщика налогов - самозанятого лица в банках и других финансовых учреждениях является дата получения банком или другим финансовым учреждением уведомления органа государственной налоговой службы о взятии счета на учет в органах государственной налоговой службы (пункт 69.4 статьи 69 Налогового кодекса Украины).

Относительно порядка исправления ошибок в кассовых ордерах и кассовой книге

В соответствии с пунктом 1.2 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 г. N 637 (далее - Положение),кассовый ордер - это первичный документ (приходный или расходный кассовый ордер), который применяется для оформления поступлений (выдачи) наличности из кассы.

Пунктом 3.10 Положения определено, что исправления в кассовых ордерах запрещаются.

Кроме того, пунктом 3.12 Положения предусмотрено, что кассир во время получения кассовых документов обязан проверить наличие и подлинность на документах соответствующих подписей, а также правильность оформления документов, наличие всех реквизитов.В случае неисполнения хотя бы одного из указанных требований кассир возвращает документы для соответствующего оформления.

Согласно требованиям пункта 4.2 Положения все поступления и выдачу наличности в национальной валюте предприятия отражают в кассовой книге.Исправления в кассовой книге, как правило, не допускаются.Если исправления сделаны,то они заверяются подписями кассира,а также главного бухгалтера или лица, которое его замещает.

 

Заместитель Председателя

В. Рычаковская

 




 
 
Copyright © 2003-2018 document.UA. All rights reserved. При використанні матеріалів сайту наявність активного посилання на document.UA обов'язково. Законодавство-mirror:epicentre.com.ua
RSS канали